加州正在向从未去过加州的非居民征税——真的

加州人都知道,该州的税务机构——特许经营税委员会(简称FTB)似乎比国税局更严厉。即使你住在其他地方,你也可能听说过这个“黄金之州”激进的税收政策和可怕的税务员。如果你欠美国国税局和加州税务局的钱,在国税局解决你的案子通常会容易得多。加州人也知道,如果你搬出去,加州税务局可能会追着你走,有时会追上几年。与加州税务局的驻地纠纷是臭名昭著的。政府可能会说你从未离开过,或者如果你真的永远离开了,这是不可否认的,加州税务局可能会争论你是什么时候离开的。假设你在出售股票或加密货币现金前几个月离开了公司。税务局可能会认为你在出售时仍是纳税居民。在加州买一栋度假屋,然后住得有点久?来到这个州,为你的非加州雇主工作?似乎任何与加州的联系都足以在那里被征税。但是,你真的能永远远离加州,仍然要面对加州的税收吗?是的,最近的几个决定表明你可以。

加州正在向从未去过加州的非居民征税——真的

在OTA案例No. 18032402(2019年5月30日)的Blair S. Bindley事件中,一名独资经营者在加州以外地区提供所有服务,但他的一些客户在加州。这足以让这个可怜的家伙承担加州的纳税义务吗?加州税务当局表示,他经营的是一家“单一”企业。因此,他的小生意受制于加州的分配规则。加州税务局不愿让步,因此宾德利越过他们,去了州税务上诉办公室(OTA),但后者同意了加州税务局的意见。这个案件具有先例效应,所以很明显,金州也可以起诉其他非加州人,而且这正在发生。可怜的宾德雷先生在加州究竟犯了什么税?他是一个生活在亚利桑那州的自由编剧。他曾为几家总部设在加州、注册在加州的公司提供服务。加州特许经营税委员会(California Franchise Tax Board)匹配的收入记录显示,他从加州的公司获得了4万美元的收入。不出所料,宾德雷没有提交加州的纳税申报单。

这意味着加州的诉讼时效永远不会生效。这本身就是一个有益的教训。诉讼时效是许多非加州居民申报少量加州来源收入的一个原因。在宾德利的案例中,州政府指出,非居民是否符合加州的收入分配规则取决于:(1)纳税人是否在加州境内、境外或两者兼而有之进行贸易或业务;(二)经营主体的类型;(3)企业是否单一。加州裁定宾德利的剧本创作业务在加州内外进行。他是一个业主,基本上为加州以外的公司和加州公司做同样的工作。这也是一个有用的教训。到底什么是一元呢?

加州严格的税收法规只描述了不统一的业务。加州认为,如果州内的部分与州外的部分非常独立(且没有联系),企业就不是单一企业。在这里,金州勇士队说,这个编剧经营的是单一业务。毕竟,在加州内部进行的部分和在州外进行的部分并不是分开的,不同的,所以不是独立的业务。如果您的业务是单一的,从服务中获得的收入将来源于接收服务利益的地方。为了确定服务利益的接收地,加州法律规定了先看合同的规则。如果合同没有明确规定领取福利的地点,那么加州或纳税人可以尝试估算领取福利的地点。对于向编剧支付报酬的位于加州的公司,加州表示,得出这些公司在加州获得了服务的好处的结论是合理的。

这位编剧不幸遭遇的税收危机是否意味着其他在加州出售产品的小公司可能面临税收问题?是的,确实。加州现在甚至可以逼迫那些可能拥有加州客户的个体经营者。他们可能需要提交加州报税表,缴纳加州税。即使所有的服务都在加州以外的地方进行,即使独资经营者与加州没有任何联系,情况也是如此。可怜的彬德莱先生并不是唯一一个这样想的人。加州OTA刚刚裁决了另一个案件,上诉Bass, 2022-OTA-145,涉及一名田纳西州的独资经营者,他通过Skype和电话向加州一家保险机构提供咨询服务。他从未踏足加州,但该州规定,无论如何他都必须缴纳加州税。巴斯辩称,他的案子与宾德雷的案子不同,因为宾德雷制作了一个实实在在的产品,一个为加州客户写的剧本。巴斯只是在做顾问,卖的不是别的,而是他的时间。

但加州税务局和在线旅行社却不这么认为。事实上,任何时候你从加州的人那里做任何事情,你都应该考虑税收问题,以及政府是否能追踪到你。一个重要的方法是,如果你从加州的一家公司拿到了美国国税局的1099-NEC表格。总之,你要时刻提防着加州的税收。很多加州人没有选择,但是很多人离开了。因为税收问题离开加州并不是什么新鲜事。加州严格的税监局严格规定了居民和非居民之间的界限。如果你离开,加州可能会调查你是如何以及何时停止居住的。因此,即使你认为你的事实没有争议,也要小心。加州以追逐那些离开的人而闻名,并对他们是否真的是非居民存在分歧。毕竟,加州13.3%的资本利得税激发了大量的税收举措。

即使是加州同意你搬去的地方,时间也可能是一个很大的争议点。假设你从加州搬到德克萨斯州,然后卖掉你升值的股票或比特币。加州可能会同意你搬了,但可能会说你实际上并没有在德州建立居留权,直到几个月后才出于税务目的离开加州。这可能足以让你所有的销售收入都来自加州。它会让你怀疑加州是否会“让”你搬到其他州。在外面要小心。

郑重声明:本文版权归原作者所有,转载文章仅为传播更多信息之目的,如有侵权行为,请第一时间联系我们修改或删除。